一般納稅人的代理記賬費是530元。要在納稅人已經成為一般納稅人資格后再取得進項發票。 企業需要每月15日或者當月稅務征期的結束前進行稅控盤的清卡操作。
開具發票前要盡量或者當月把進項發票進行網上確認勾選操作。否則沒有進項抵扣會交納很多的增值稅。
(=)資產負債表項目的
填列說明
團因團財務報表思
資產項目的填列說明
(1) “貨幣資金”
項目，
銀行本票存款、信用卡存款
反映企業庫存現金、
款”“其他貨幣資金”.
信用證
保證金存款等白
銀行結算戶存款、
外埠存款、銀行匯票存款、
(2)“交易性 金融資產出
科目期末余額的
十數填列。
合計數。本項目應根據“庫存現金” “銀行存
項目,
期損益的金融資產，以及企業持
有的直接指定
，反映企業資產負債表日分類為以公
公允價值計量且其變動計人當
的期末賬面價值。該項目應根據
為以公允價值計量且其變動計人當期損益的金融資產
產負債表日起超過一年到期且預期接為
“交易性金融資產"
科目的相關明細科目期末余額分析填列。自資
金融資產的期末賬面價值，在“其他非站
超過-年的以公允價值計量且其變動計入當期損益的非流動
(3)“ 應收票據”
項目，反映資產
是他非流動金融資產”項目反映。
等收到的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業求見匯
。廣
。負債表日以攤余成本計量的，企業因銷售商品、 提供服務
匯票。該項目應根據“應收票據”科目的期末余
復，減去“壞賬準備”科目中相關壞賬準備期末會額后的金額項前，
(4) “應收賬款"項目，
反映資產負債表日以排余成本計量的，企業因銷售商品、提供服務等
經營活動應收取的款項。該項目應根據
“應收賬款”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中相
關壞賬準備期末余額后的金額分析填列。
(5)‘應收款項融資" 項目，反映資產負債表日以公允價值計量其變動計人其他綜合收益的
應收票據和應收賬款等。
(6)“預付款項” 項目，反映企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項等。本項目應根據
“預付賬款”和“ 應付賬款"科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數，減去“壞賬準備”科目
中有關預付賬款計提的壞賬準備期末余額后的凈額填列。如“預付賬款”科目所屬明細科目期末有
貸方余額的，應在資產負債表“應付賬款"項目內填列。
(7)“其他應收款”項目,反映企業除應收票據、應收賬款、 預付賬款等經營活動以外的其他
各種應收、暫付的款項。本項目應根據“應收利息”“應收股利” “其他應收教” 科目的期末余額
合計數，減去“壞賬準備”科目中相關壞賬準備期末余額后的金額填列。
(8)“存貨”項目，反映企業
業期末在庫、在途和在加工中的各種存貨的可變現凈值或成本
在貨包括各種材料、商品、在產品、半成品、包裝物、低值易耗
(成本與可變現凈值孰低)。存貨
點電報“材料采購” “原材料” “庫存商品” “周轉材
本項目應根據
品、發出商品等(2020年變化)。本
“受托代銷商品”等科目的期末余額合計數，減
料”，“委托加工物資"
“發出商品”“生產成本”
額后的凈額填列。材料采用計劃成本核算，以
去“受托代銷商品款”“
“存貨跌價準備”科目期末余物后
還應按加或
減材料成本差異、商品進銷差價后的
及庫存商品采
劃成本核算或售價核
算的企業，
-收人》(2018)的相關規
金額填列。
反映企業按照《企業會計準則第室1
示的合同資產。 “合同資
(9)“合同資
資產”項目，反的
明義務與客戶付款之間的關系任定
系在資產負債表
同一合同下的合同資產和合
定，根據本企業履行履約)
用科目期末余額分析填列，
成必”科目的相關明細和
項目應根據“合同資產
同負債應當以凈額列示，其中凈額為借方余額的，應當根據其流動性在“合同資產” 或 “其他非流
動資產”項目中填列，已計提減值準備的，還應以減去“合同資產減值準備”科目中相關的期末
額后的金額填列;其中凈額為貸方余額的，應當根據其流動性在“合同負債” 或“其他非流動負
債”項目中填列。
(10) “持有待售資產”項目，反映資產負債表日劃分為持有待售類別的非流動資產及劃分
為持有待售類別的處置組中的流動資產和非流動資產的期末賬面價值。該項目應根據“持有待售資
產”科目的期末余額，減去“持有待售資產減值準備”科目的期末余額后的金額填列。
(11)“一年內到期的非流動資產”項目，反映企業將于一年內到期的非流動資產項目金額。
本項目應根據有關科目的期末余額分析填列。
(12)
“債權投資”項目，反映資產負債表日企業以攤余成本計量的長期債權投資的期末賬面
價值。該項目應根據“債權投資”科目的相關明細科目期末余額，減去“債權投資減值準備” 科目
中相關減值準備的期末余額后的金額分析填列。自資產負債表日起年內到期的長期債權投資的期
末賬面價值，在“-年內到期的非流動資產”項目反映。企業購人的以攤余成本計量的一一 年內到期
的債權投資的期末賬面價值，在“其他流動資產”項目反映。
(13) “其他債權投資”項目，反映資產負債表日企業分類為以公允價值計量且其變動計人其
他綜合收益的長期債權投資的期末賬面價值。該項目應根據“其他債權投資”科目的相關明細科目
期末余額分析填列。自資產負債表日起一年內到期的長期責權投資的期末賬面價值，在“年內到
期的非流動資產”項目反映。企業購人的以公允價值計量且其變動計人其他綜合收益的一年內到期
的債權投資的期末賬面價值，在“其他流動資產”項目反映。
(14)“長期應收款” 項目，反映企業租賃產生的應收款項和采用遞延方式分期收款、實質上
具有融資性質的銷售商品和提供勞務等經營活動產生的應收款項。本項目應根據“長期應收款”科
目的期末余額，減去相應的“未實現融資收益”科目和“壞賬準備”科目所屬相關明細科目期末余
額后的金額填列。
(15)“長期股權投資” 項目，反映投資方對被投資單位實施控制、重大影響的權益性投資，
以及對其合營企業的權益性投資。本項目應根據“長期股權投資”科目的期末余額，減去“長期股
權投資減值準備”科目的期末余額后的凈額填列。
(16)“其他權益工具投資” 項目，反映資產負債表日企業指定為以公允價值計量且其變動計
人其他綜合收益的非交易性權益工具投資的期末賬面價值。該項目應根據“其他權益工具投資”科
目的期末余額填列。
(17)“固定資產” 項目，反映資產負債表日企業固定資產的期末賬面價值和企業尚未清理完
畢的固定資產清理凈損益。該項目應根據“固定資產”科目的期末余額，減去“累計折舊”和“固
定資產減值準備”科目的期末余額后的金額，以及“固定資產清理”科目的期末余額填列。
(18)“在建工程”項目，反映資產負債表日企業尚未達到預定可使用狀態的在建工程的期
末賬面價值和企業為在建工程準備的各種物資的期末賬面價值。該項目應根據“在建工程”科目的
期末余額，減去“在建工程減值準備”科目的期末余額后的金額，以及“工程物資”科目的期末余
額，減去“工程物資減值準備”科目的期末余額后的金額填列。
值。 該項目應根據
“使用權資產”
用權資產"區映資產負做表日承
減值準備”科目的期末全施
科目的期末
承租人企業持有的使用權資產的期末賬面價
(20)“無形 資產”西
額后的金
金額填列。
余額，減去“體國
使用權資產累計折舊”和“使用權資產
項目，
權等無形資產的成本減去
反映企業持有的專
額，減去“累計攤銷”和..
累計攤銷和
直準備后的凈值。
南利權、非專利技術、南標權、著作權、土地使用
(21)“開發支出”
“無形資產
減值準備”科日期末
本項目應根據“無形資產”科目的期末余
部分。本項目應當根據
項目，反映企業
開發無形資產過程中
余額后的凈額填列。
研發支出"科目中所屬的
能夠資本化形成無形資產成本的支出
(22)“長期待攤費用"
項目，反映企業已
“資本化支出”
明細科目期末余額填列。
年以上的各項費用。長期待攤費
北已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一
的非流動資產”項目填列。本項目應柜
費用中在一年內(
含一年)攤銷的部分，在資產負債表“一年內到期
一年)攤銷的數額后的金額分析填列。
根據
“長期待難費用”
科目的期末余額，減去將于一-年內(含
(23)
“遞延所得稅資產”項目，
反映企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差
產生的所
得稅資產。本項目應根據
“遞延所得稅資立”利日
科目的期末余額填列。
6) “其他非流動資產”項目，反映企業除上述專流動資產以外的其他非流動資產本項目
應根據有關科目的期末余額填列。
2.負債項目的填列說明
(1)“短期借款”項目，反映企業向銀行或其他金融機構等借人的期限在年以下(含 年)
的各種借款。本項目應根據“短期借款”科目的期末余額填列。
(2)“交易性金融負債” 項目，反映企業資產負債表日承擔的交易性金融負債，以及企業持
有的直接指定為以公允價值計量且其變動計人當期損益的金融負債的期末賬面價值。該項目應根據
“交易性金融負債”科目的相關明細科目期末余額填列。
(3) “應付票據”項目，反映資產負債表日以攤余成本計量的，企業因購買材料、商品和接受
服務等開出、承兌的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。該項目應根據“應付票據”科
目的期末余額填列。
(4)“應付賬款” 項目，反映資產負債表日以攤余成本計量的，企業因購買材料、商品和接受
服務等經營活動應支付的款項。
該項目應根據“應付賬款”和“預付賬款”科目所屬的相關明細科
目的期末貸方余額合計數填列。
反映企業按照購貨合同規定預收供應單位的款項。本項目應根據“預
(5)“預收款項”項目，
收賬款”和“應收賬款”
科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數填列。如“預收賬款” 科目所
屬明細科目期末有借方余額的，
應在資產負債表
“應收賬款”項目內填列。
收入》( 2018)的相關規
(6) “合同負債”項目，
反映企業按照
《企業會計準則第14號
關系在資產負債表中列示合同負債。 “合同負債”
定，根據本企業履行履約義務與各
客戶付款之間的關
日相末余額分析填列。
項目應根據“合同負債”
的相關明細科目期末
為獲得職工 提供的服務或解除勞動關系而給子的各種形
(7)“應付職工薪酬”
是供給職工配偶、
項目，反映企業
平、受瞻養人、 已故員工遺屬及其他受益人等的福利，
式的報酬或補償。企業提也屬于職工薪酬。職工薪酬主要包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。本項
目應根據“應付職工薪酬”科目所屬各明細科目的期末貸方余額分析填列。外商投資企業按規定從
凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本項目列示。
(8) “應交稅費”項目，反映企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費
稅、城市維護建設稅、教育費附加、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用
稅、車船稅、礦產資源補償費等。企業代扣代繳的個人所得稅，也通過本項目列示。企業所交納的
稅金不需要預計應交數的，如印花稅、耕地古用稅等，不在本項目列示。本項目應根據“應交稅
費”科目的期末貸方余額填列，如“應交稅費”科目期末為借方余額，應以“一”號填列。需要說
明的是，“應交稅費”科目下的“應交增值稅”“未 交增值稅”“待 抵扣進項稅額”
“待認證進項
稅額”
“增值稅留抵稅額"等明細科目期末借方余額應根據情況，在資產負債表中的” 其他流動資
產”或“其他非流動資產”項目列示:“應交稅費-待轉 銷項稅額”等科目期末貸方余額應根據
情況，在資產負債表中的“其他流動負債”或“其他非流動負債”項目列示;“應交稅費” 科目下
的“未交增值稅”“簡 易計稅”“轉 讓金融商品應交增值稅”“代扣代交增值稅” 等科目期末貸方
余額應在資產負債表中的“應交稅費”項目列示。
(9)“其他應付款” 項目，反映企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交
稅費等經營活動以外的其他各項應付、暫收的款項。本項目應根據“應付利息”“應付股利” “ 其
他應付款”科目的期末余額合計數填列。
(10) “持有待售負債”項目，反映資產負債表日處置組中與劃分為持有待售類別的資產直接
相關的負債的期末賬面價值。本項目應根據'持有待售 負債”科目的期末余額填列。
(11)“一年內到期的非流動負債”項目，反映企業非流動負債中將于資產負債表日后年內
到期部分的金額，如將于一年內償還的長期借款。本項目應根據有關科目的期末余額分析填列。
12)“長期借款” 項目，反映企業向銀行或其他金融機構借人的期限在一年以上(不含-
年)的各項借款。本項目應根據“長期借款”科目的期末余額，扣除“長期借款”科目所屬的明細
科目中將在資產負債表日起一年內到期且企業不能自主地將清償義務展期的長期借款后的金額計算
填列。
(13)“應付債券” 項目，反映企業為籌集長期資金而發行的債券本金( 和利息)。本項目應
根據“應付債券”科目的期末余額分析填列。
(14)“租賃負債” 項目，反映資產負債表日承租人企業尚未支付的租賃付款額的期末賬面價
直。該項目應根據“租賃負債”科目的期末余額填列。自資產負債表日起一年內到期應予以清償的
租賃負債的期末賬面價值，在“一年內到期的非流動負債”項目反映。
(15)“長 期應付款”項目，本項目應根據“長期應付款”科目的期末余額，減去相關的“未
確認融資費用”科目的期末余額后的金額，以及“專項應付款”科目的期末余額填列。
(16) “預計負債”項目，反映企業根據或有事項等相關準則確認的各項預計負債，包括對外
提供擔保、未決訴訟、產品質量保證、重組義務以及固定資產和礦區權益棄置義務等產生的預計負
債。本項目應根據“預計負債”科目的期末余額填列。
(17)“遞延收益”項目，反映尚待確認的收入或收益。本項目核算包括企業根據政府補助準
大連財務報表
則確認的應在以后期間計人當期損益的財值差額等其他遞延性收人。本項目應相據益的政府補助金額、售后租回形成融資租賃的售價與資產賬面價
(18)“遞延所得稅負債” 項目，日應根據“遞延收益”科目的期末余桶填列。得稅負債。本項目應根據“遞延所得稅負債反映企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所
科目的期末余額填列。目應根據有關科目期末余額減1收
根據有義科住動0值。項租，反險企業除以上非流動負優以外的其地市流動負儲本棚
債各項目中將于一年內(令年)減去將于年內(含一 年)到期償還數后的余額分析填列。非流動負
到期的非流動負債，應在年內到期的非流動負債"項目內反映。
3.所有者權益項目的填列說明
“實收資本 (或股本)"項目，反映企業各投資者實際投人的資本(或股本)總額。本項
目應根據“實收資本(或股本)”科目的期末余額填列。
(2)其他權益工具” 項目，反映企業發行的除普通股以外分類為權益工具的金融工具的賬面
價值，并下設“優先股”和“永續債”兩個項目，分別反映企業發行的分類為權益工具的優先股和
永續債的賬面價值。
(3)‘資本公積”項目，反映企業收到投資者出資超出其在注冊資本或股本中所占的份額以及
直接計入所有者權益的利得和損失等。本項目應根據“資本公積”科目的期末余額填列。
(4) “其他綜合收益”項目，反映企業其他綜合收益的期末余額。本項目應根據“其他綜合收
益”科目的期末余額填列。
(5) “專項儲備”項目，反映高危行業企業按國家規定提取的安全生產費的期末賬面價值。本
項目應根據“專項儲備”科目的期末余額填列。
6)“盈余公積”項目，反映企業盈余公積的期末余額。本項目應根據“盈余公積”科目的期
末余額填列。
(7)“末分配利潤” 項目，反映企業尚未分配的利潤。本項目應根據“本年利潤"科目和“利
潤分配”科目的余額計算填列。未彌補的虧損在本項目內以“
填列。
|
